Корпоративный налог ОАЭ и юридические лица свободных зон.

С 1 июня 2023 года на территории Объединенных Арабских Эмиратов, включая Дубай и юрисдикции свободных экономических зон (фри зон), действует законодательство о корпоративном налоге.
Компании с финансовым годом, соответствующим календарному, подают первую отчетность за период с 01.01.24 по 31.12.24.
При этом отчетность должна быть сдана в течение 9 месяцев после окончания налогового периода - до 30 сентября 2025 года.
Регулирование свободных экономических зон, включая IFZA, позволяет установить налоговый период отличный от календарного года, а также сделать первым налоговым периодом срок до 18 месяцев, отложив таким образом дату первой отчетности на срок до 27 месяцев с даты создания компании.

Фактически налог на прибыль юридических лиц в ОАЭ варьируется от 0% до 9%.

Не облагаются налогом суммы чистой прибыли компании величиной до 375 000 дирхамов (около $102,000) после вычета всех расходов (включая, например, выплату процентов по займам, а также вознаграждения менеджменту, которое само по себе также не облагается налогами).

При этом налогообложению подлажет не все виды доходов компании: например, могут быть освобождены от налогообложения дивиденды и доходы от прироста капитала.

В отношении чистой прибыли от налогооблгагаемых видов дохода компании свыше в 375 000 дирхамов применяется ставка 9%.

В отношении компаний, зарегистрированных в свободных экономических зонах, таких как IFZA, существуют специальные правила, позволяющие применять ставку налога 0% в отношении всех сумм дохода.

Для того чтобы воспользоваться правом на 0% ставку налога на прибыль компания фри зоны должна соответствовать ряду критериев: заниматься определенными "квалифицированными" видами деятельности ("Qualifying Activities") и являеться так называемым Квалифицированным Лицом Свободной Зоны - "Qualifying Free Zone Person".

Квалифицированным Лицом Свободной Зоны, считается компания, соответствующая следующим требованиям:
• компания получает доход преимущественно от Квалифицированных видов деятельности;
• компания имеет офис и персонал, достаточный для ведения деятельности в ОАЭ;
• компания соответствует требованию de minimis;
• компания ведет документацию и соответствует иным требованиями норм о трансфертном ценообразовании; и
• компания имеет аудированную финансовую отчетность .

Квалификационные виды деятельности ("Qualifying Activities") включают следующие:
a. Производство товаров или материалов.
b. Обработка товаров или материалов.
c. Торговля определенными квалифицированными видами товаров.
d. Владение акциями и другими ценными бумагами в инвестиционных целях (без активного трейдинга).
e. Владение, управление и эксплуатация морских судов.
f. Услуги перестрахования.
g. Услуги управления фондами.
h. Управление активами и инвестициями.
i. Услуги центрального офиса (головной компании) для связанных (аффилированных) сторон.
j. Казначейские и финансовые услуги для связанных (аффилированных) сторон.
k. Финансирование и лизинг воздушных судов.
l. Распределение товаров или материалов в или из специализированной свободной зоны.
m. Логистические услуги.
n. Любая деятельность, являющаяся вспомогательной к видам деятельности, указанным в пунктах (a)–(m).

Ознакомьтесь также с другими публикациями об актуальном регулировании и налогообложении компаний в ОАЭ в 2024-2025 годах.